Поиск

РАСПОРЯЖЕНИЕ от 11.09.2018 № 24-р

ГЛАВА

ГРИШИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 11.09.2018 № 24-р

 

О реализации единой государственной учетной политики

 

Во исполнение Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Бюджетного кодекса РФ, Приказами Минфина России от 1 декабря 2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных учреждений и Инструкции по его применению», от 6 декабря 2010 года № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению», от 17.08.2015 № 127н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению», от 01 июля 2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», федеральными стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденными приказами Минфина России от 31.12.2016 года № 256н, № 257н, № 258н, № 259н, № 260н (далее – соответственно Стандарт «Концептуальные основы бухучета и отчетности», Стандарт «Основные средства», Стандарт «Аренда», Стандарт «Обесценение активов», Стандарт «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», иными нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бухгалтерского (бюджетного) учета, распоряжаюсь:

  1. Утвердить учетную политику в Администрации Гришинского сельского поселения на период с 01.09.2018 года согласно приложению.

  2. Довести до всех подразделений и служб соответствующие документы, необходимые для обеспечения реализации учетной политики в учреждении и организации бюджетного учета, документооборота, санкционирования расходов учреждения.

  3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя главы (главного бухгалтера) Самойлову С.Г.

 

 

Глава Гришинского

сельского поселения Л.Г. Манжелей

 

Подготовила: С.Г. Самойлова (тел. 3-86-34)

/>

Приложение к распоряжению

Главы Гришинского

сельского поселения

от 11.09.2018 № 24-р

 

Учетная политика

  

Учетная политика администрации Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области разработана в соответствии:

  • с приказом Минфина России от 1 декабря 2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкции к Единому плану счетов № 157н);

  • приказом Минфина России от 6 декабря 2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 162н);

  • приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее – приказ № 65н);

  • приказом Минфина России от 30 марта 2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 52н);

  • федеральными стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденными приказами Минфина России от 31 декабря 2016 № 256н, № 257н, № 258н, № 259н, № 260н (далее – соответственно Стандарт «Концептуальные основы бухучета и отчетности», Стандарт «Основные средства», Стандарт «Аренда», Стандарт «Обесценение активов», Стандарт «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности»).

 

Используемые термины и сокращения

 

/> />

Наименование

Расшифровка

Учреждение

Администрация Гришинского сельского поселения Киквидзенского муниципального района

КБК

1–17 разряды номера счета в соответствии с Рабочим планом счетов

 

 

I. Общие положения

1. Бюджетный учет ведется структурным подразделением – бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Сотрудники бухгалтерии руководствуются в работе Положением о бухгалтерии, должностными инструкциями.
Ответственным за ведение бюджетного учета в учреждении является главный бухгалтер.
Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ.

 

2. В учреждении действуют постоянные комиссии:
– комиссия по поступлению и выбытию активов (приложение 1);
– инвентаризационная комиссия (приложение 2);
– комиссия по проверке показаний одометров автотранспорта (приложение 3);

– комиссия для проведения внезапной ревизии кассы (приложение 4).

 

II. Технология обработки учетной информации

 

1. Бухучет ведется в электронном виде с применением программных продуктов «1С.БГУ» и «1С.ЗИК».
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

2. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:

— система электронного документооборота с территориальным органом Федерального казначейства;

— передача бухгалтерской отчетности учредителю;

— передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы;

— передача отчетности в отделение Пенсионного фонда России;

— размещение информации о деятельности учреждения на официальном сайте bus.gov.ru;

 

3. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются.

 

4. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухучета и отчетности:

— на сервере ежедневно производится сохранение резервных копий базы «1С.БГУ», еженедельно – «1С.ЗИК»;

— по итогам каждого календарного месяца бухгалтерские регистры, сформированные в электронном виде, распечатываются на бумажный носитель и подшиваются в отдельные папки в хронологическом порядке.

Основание: пункт 19 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 33 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

III. Правила документооборота

 

1. Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухучете устанавливаются в соответствии с приложением 17 к настоящей учетной политике.

 

2. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются:
– самостоятельно разработанные формы, которые приведены в приложении 12;
– унифицированные формы, дополненные необходимыми реквизитами.

Основание: пункты 25–26 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

3.Право подписи учетных документов предоставлено должностным лицам, перечисленным в приложении 13.

 

4. Учреждение использует унифицированные формы первичных документов, перечисленные в приложении 1 к приказу № 52н. При необходимости формы регистров, которые не унифицированы, разрабатываются самостоятельно.

Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

5. Формирование регистров бухучета осуществляется в следующем порядке:
– в регистрах в хронологическом порядке систематизируются первичные (сводные) учетные документы по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа;
– журнал регистрации приходных и расходных ордеров составляется ежемесячно, в последний рабочий день месяца;
– инвентарная карточка учета основных средств оформляется при принятии объекта к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и т. д.) и при выбытии. При отсутствии указанных событий – ежегодно, на последний рабочий день года, со сведениями о начисленной амортизации;
– инвентарная карточка группового учета основных средств оформляется при принятии объектов к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и т. д.) и при выбытии;
– опись инвентарных карточек по учету основных средств, инвентарный список основных средств, реестр карточек заполняются ежегодно, в последний день года;
– книга учета бланков строгой отчетности, книга аналитического учета депонированной зарплаты и стипендий заполняются ежемесячно, в последний день месяца;
– журналы операций, главная книга заполняются ежемесячно;
– другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ.
Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

6. Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071) ведется раздельно по кодам финансового обеспечения деятельности и раздельно по счетам:
– КБК 1.302.11.000 «Расчеты по заработной плате» и КБК 1.302.13.000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»;
– КБК 1.302.12.000 «Расчеты по прочим выплатам»;
– КБК 1. 302.96 «Расчеты по иным расходам».
Основание: пункт 257 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

7. Журналам операций присваиваются номера согласно приложению 11. Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.

 

8. Первичные и сводные учетные документы, бухгалтерские регистры составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. При отсутствии возможности составить документ, регистр в электронном виде, он может быть составлен на бумажном носителе и заверен собственноручной подписью.

Список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета, утверждается отдельным приказом.
Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 32 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности», Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 № 52н, статья 2 Закона от 6 апреля 2011 № 63-ФЗ.

 

9. Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации. При этом ведется журнал учета и движения электронных носителей. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью учреждения. Ведение и хранение журнала возлагается приказом руководителя на ответственного сотрудника учреждения.

Основание: пункт 33 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

10. В деятельности учреждения используются следующие бланки строгой отчетности:
– бланки трудовых книжек и вкладышей к ним;
– бланки дипломов, вкладышей к дипломам, свидетельств;
– бланки платежных квитанций по форме № 0504510.

Учет бланков ведется по стоимости их приобретения.

Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

11. Перечень должностей сотрудников, ответственных за учет, хранение и выдачу бланков строгой отчетности, приведен в приложении 5.

 

12. Особенности применения первичных документов:

 

12.1. При приобретении и реализации нефинансовых активов составляется Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

 

12.2. При ремонте нового оборудования, неисправность которого была выявлена при монтаже, составляется акт о выявленных дефектах оборудования по форме № ОС-16 (ф. 0306008).

 

 

IV. План счетов

 

1.Бюджетный учет ведется с использованием Рабочего плана счетов (приложение 6), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 162н.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

 Кроме забалансовых счетов, утвержденных в Инструкции к Единому плану счетов № 157н, учреждение применяет дополнительные забалансовые счета, утвержденные в Рабочем плане счетов (приложении 6).
Основание: пункт 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

V. Учет отдельных видов имущества и обязательств

 

1. Бюджетный учет ведется по первичным документам, которые проверены сотрудниками бухгалтерии в соответствии с Положением о внутреннем финансовом контроле (приложение 15).
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 23 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

2. Основные средства

 

2.1. Учреждение учитывает в составе основных средств материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, а также штампы, печати и инвентарь. Перечень объектов, которые относятся к группе «Инвентарь производственный и хозяйственный», приведен в приложении 7.

 

2.2. В один инвентарный объект, признаваемый комплексом объектов основных средств, объединяются объекты имущества несущественной стоимости, имеющие одинаковые сроки полезного и ожидаемого использования:

— объекты библиотечного фонда;

— мебель для обстановки одного помещения: столы, стулья, стеллажи, шкафы, полки;

— компьютерное и периферийное оборудование: системные блоки, мониторы, компьютерные мыши, клавиатуры, принтеры, сканеры, колонки, акустические системы, микрофоны, веб-камеры, устройства захвата видео, внешние ТВ-тюнеры, внешние накопители на жестких дисках;

 

Не считается существенной стоимость до 20 000 руб. за один имущественный объект.

Необходимость объединения и конкретный перечень объединяемых объектов определяет комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов.

Основание: пункт 10 Стандарта «Основные средства».

 

2.3. Каждому объекту недвижимого, а также движимого имущества стоимостью свыше 10 000 руб. присваивается уникальный инвентарный номер, состоящий из десяти знаков:

1-й разряд – амортизационная группа, к которой отнесен объект при принятии к учету (при отнесении инвентарного объекта к 10-й амортизационной группе в данном разряде
проставляется «0»);
2–4-й разряды – код объекта учета синтетического счета в Плане счетов бюджетного учета (приложение 1 к приказу Минфина России от 6 декабря 2010 № 162н);
5–6-й разряды – код группы и вида синтетического счета Плана счетов бюджетного учета
(приложение 1 к приказу Минфина России от 6 декабря 2010 № 162н);
7–10-й разряды – порядковый номер нефинансового актива.
Основание: пункт 9 Стандарта «Основные средства», пункт 46 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

2.4. Присвоенный объекту инвентарный номер обозначается материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем нанесения номера на инвентарный объект краской или водостойким маркером.
В случае если объект является сложным (комплексом конструктивно сочлененных предметов), инвентарный номер обозначается на каждом составляющем элементе тем же способом, что и на сложном объекте.

 

2.5. Затраты по замене отдельных составных частей объекта основных средств, в том числе при капитальном ремонте, включаются в момент их возникновения в стоимость объекта. Одновременно с его стоимости списывается в текущие расходы стоимость заменяемых (выбываемых) составных частей. Данное правило применяется к следующим группам основных средств:

— машины и оборудование;

— транспортные средства;

— инвентарь производственный и хозяйственный;

— многолетние насаждения;

Основание: пункт 27 Стандарта «Основные средства».

 

2.6. В случае частичной ликвидации или разукомплектации объекта основного средства, если стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей не выделена в документах поставщика, стоимость таких частей определяется пропорционально следующему показателю (в порядке убывания важности):

— площади;

— объему;

— весу;

— иному показателю, установленному комиссией по поступлению и выбытию активов.

 

2.7. Затраты на создание активов при проведении регулярных осмотров на предмет наличия дефектов, являющихся обязательным условием их эксплуатации, а также при проведении ремонтов формируют объем произведенных капитальных вложений с дальнейшим признанием в стоимости объекта основных средств. Одновременно учтенная ранее в стоимости объекта основных средств сумма затрат на проведение предыдущего ремонта подлежит списанию в расходы текущего периода. Данное правило применяется к следующим группам основных средств:

— машины и оборудование;

— транспортные средства.

Основание: пункт 28 Стандарта «Основные средства».

 

2.8. Начисление амортизации осуществляется следующим образом:
– методом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 2 – на основные средства группы «Транспортные средства», а также на компьютерное оборудование и сотовые телефоны;

– линейным методом – на остальные объекты основных средств.
Основание: пункты 36, 37 Стандарта «Основные средства».

 

2.9. При переоценке объекта основных средств накопленная амортизация на дату переоценки пересчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости. При этом балансовая стоимость и накопленная амортизация увеличиваются (умножаются) на одинаковый коэффициент таким образом, чтобы при их суммировании получить переоцененную стоимость на дату проведения переоценки.
Основание: пункт 41 Стандарта «Основные средства».

 

2.10. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливает комиссия по поступлению и выбытию в соответствии с пунктом 35 Стандарта «Основные средства». Состав комиссии по поступлению и выбытию активов установлен в приложении 1 настоящей Учетной политики.

 

2.11. Основные средства стоимостью до 10 000 руб. включительно, находящиеся в
эксплуатации, учитываются на забалансовом счете 21 по балансовой
стоимости.
Основание: пункт 39 Стандарта «Основные средства», пункт 373 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

2.12. Локально-вычислительная сеть (ЛВС) и охранно-пожарная сигнализация (ОПС) как отдельные инвентарные объекты не учитываются. Отдельные элементы ЛВС и ОПС, которые соответствуют критериям основных средств, установленным Стандартом «Основные средства», учитываются как отдельные основные средства. Элементы ЛВС или ОПС, для которых установлен одинаковый срок полезного использования, учитываются как единый инвентарный объект в порядке, установленном в пункте 2.2 раздела V настоящей Учетной политики.

 

2.13. Расходы на доставку нескольких имущественных объектов распределяются в первоначальную стоимость этих объектов пропорционально их стоимости, указанной в договоре поставки.

 

3. Материальные запасы

 

3.1. Учреждение учитывает в составе материальных запасов материальные объекты, указанные в пунктах 98–99 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, а также производственный и хозяйственный инвентарь, перечень которого приведен в приложении 7.

 

3.2. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.
Основание: пункт 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

3.3. Нормы на расходы горюче-смазочных материалов (ГСМ) разрабатываются специализированной организацией и утверждаются приказом руководителя учреждения.

Ежегодно приказом руководителя утверждаются период применения зимней надбавки к нормам расхода ГСМ и ее величина.

ГСМ списывается на расходы по фактическому расходу на основании путевых листов, но не выше норм, установленных приказом руководителя учреждения.

 

3.4. Выдача в эксплуатацию на нужды учреждения канцелярских принадлежностей, лекарственных препаратов, запасных частей и хозяйственных материалов оформляется Ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). Эта ведомость является основанием для списания материальных запасов.

 

3.5. Мягкий и хозяйственный инвентарь, посуда списываются по Акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143).

В остальных случаях материальные запасы списываются по акту о списании материальных запасов (ф. 0504230).

 

3.6. Учет на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» ведется в условной оценке 1 руб. за 1 шт. Учету подлежат запасные части и другие комплектующие, которые могут быть использованы на других автомобилях (нетипизированные запчасти и комплектующие), такие как:

— автомобильные шины;

— колесные диски;

— аккумуляторы;

— наборы автоинструмента;

— аптечки;

— огнетушители;

Аналитический учет по счету ведется в разрезе автомобилей и материально ответственных лиц.

Поступление на счет 09 отражается:
– при установке (передаче материально ответственному лицу) соответствующих запчастей после списания со счета КБК 1.105.36.000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения»;
– при безвозмездном поступлении автомобиля от государственных (муниципальных) учреждений с документальной передачей остатков забалансового счета 09.

При безвозмездном получении от государственных (муниципальных) учреждений запасных частей, учитываемых передающей стороной на счете 09, но не подлежащих учету на указанном счете в соответствии с настоящей учетной политикой, оприходование запчастей на счет 09 не производится.

Внутреннее перемещение по счету отражается:
– при передаче на другой автомобиль;
– при передаче другому материально ответственному лицу вместе с автомобилем.

Выбытие со счета 09 отражается:
– при списании автомобиля по установленным основаниям;
– при установке новых запчастей взамен непригодных к эксплуатации.
Основание: пункты 349–350 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

3.7. Фактическая стоимость материальных запасов, полученных в результате ремонта, разборки, утилизации (ликвидации) основных средств или иного имущества, определяется исходя из:
– их справедливой стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, рассчитанной методом рыночных цен;
– сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов, приведение их в состояние, пригодное для использования.
Основание: пункты 52–60 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

4. Стоимость безвозмездно полученных нефинансовых активов

 

4.1. Данные о рыночной цене безвозмездно полученных нефинансовых активов должны быть подтверждены документально:

– справками (другими подтверждающими документами) Росстата;

– прайс-листами заводов-изготовителей;

– справками (другими подтверждающими документами) оценщиков;

– информацией, размещенной в СМИ, и т. д.

В случаях невозможности документального подтверждения стоимость определяется экспертным путем.

 

5. Расчеты по доходам

 

5.1. Учреждение осуществляет бюджетные полномочия администратора доходов бюджета.
Порядок осуществления полномочий администратора доходов бюджета определяется в соответствии с законодательством России и нормативными документами ведомства.

Перечень администрируемых доходов утверждается главным администратором доходов бюджета (вышестоящим ведомством).

 

6. Расчеты с подотчетными лицами

 

6.1. Денежные средства выдаются под отчет на основании приказа руководителя или служебной записки, согласованной с руководителем. Выдача денежных средств под отчет производится путем:
– выдачи из кассы. При этом выплаты подотчетных сумм сотрудникам производятся в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке;
– перечисления на зарплатную карту материально ответственного лица.

Способ выдачи денежных средств должен указывается в служебной записке или приказе руководителя.

 

6.2. Учреждение выдает денежные средства под отчет штатным сотрудникам, а также лицам, которые не состоят в штате, на основании отдельного приказа руководителя. Расчеты по выданным суммам проходят в порядке, установленном для штатных сотрудников.

 

6.3. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет (за исключением расходов на командировки) устанавливается в размере 20 000 (двадцать тысяч) руб.

На основании распоряжения руководителя в исключительных случаях сумма может быть увеличена (но не более лимита расчетов наличными средствами между юридическими лицами) в соответствии с указанием Банка России.
Основание: пункт 6 указания Банка России от 7 октября 2013 № 3073-У.

 

6.4. Денежные средства выдаются под отчет на хозяйственные нужды на срок, который сотрудник указал в заявлении на выдачу денежных средств под отчет, но не более пяти рабочих дней. По истечении этого срока сотрудник должен отчитаться в течение трех рабочих дней.

 

6.5. При направлении сотрудников учреждения в служебные командировки на территории России расходы на них возмещаются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 № 729.
Возмещение расходов на служебные командировки, превышающих размер, установленный Правительством РФ, производится при наличии экономии бюджетных средств по фактическим расходам с разрешения руководителя учреждения, оформленного приказом.
Основание: пункты 2, 3 постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 № 729.

Порядок оформления служебных командировок и возмещения командировочных расходов приведен в приложении 8.

 

6.6. По возвращении из командировки сотрудник представляет авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 № 749.

 

6.7. Предельные сроки отчета по выданным доверенностям на получение материальных ценностей устанавливаются следующие:
– в течение 10 календарных дней с момента получения;
– в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей.
Доверенности выдаются штатным сотрудникам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.

 

7. Расчеты с дебиторами

 

7.1. Учреждение администрирует поступления в бюджет на счете КБК 1.210.02.000 по правилам, установленным главным администратором доходов бюджета.

 

7.2. Излишне полученные от плательщиков средства возвращаются на основании заявления плательщика и акта сверки с плательщиком.

 

7.3. Задолженность дебиторов в виде возмещения эксплуатационных и коммунальных расходов отражается в учете на основании выставленного арендатору счета, счетов поставщиков (подрядчиков), Бухгалтерской справки (ф. 0504833).

 

8. Расчеты по обязательствам

 

8.1. К счету КБК 1.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» применяются дополнительные аналитические коды:

1 – «Государственная пошлина» (КБК 1.303.15.000);

2 – «Транспортный налог» (КБК 1.303.25.000);

3 – «Пени, штрафы, санкции по налоговым платежам» (КБК 1.303.35.000);

4 – «Административные штрафы, штрафы ГИБДД» (КБК 1.303.45.000);

 

8.2. Аналитический учет расчетов по пособиям и иным социальным выплатам ведется в разрезе физических лиц – получателей социальных выплат.

 

8.3. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в разрезе сотрудников и
других физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

 

9. Дебиторская и кредиторская задолженность

 

9.1. Дебиторская задолженность признается нереальной для взыскания в порядке, установленном приказом главного администратора доходов бюджета и Налоговым кодексом.

Задолженность, признанная нереальной для взыскания, списывается с балансового учета и отражается на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов». На забалансовом счете указанная задолженность учитывается:

— в течение срока возможного возобновления процедуры взыскания согласно законодательству РФ (в т. ч. изменения имущественного положения должника);

— погашения задолженности контрагентом: когда он внесет деньги или погасит долг другим способом, не противоречащим законодательству РФ. В этом случае задолженность восстанавливается на балансовом учете. 

Основание: пункты: 339, 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

9.2. Кредиторская задолженность, не востребованная кредитором, списывается на финансовый результат на основании приказа руководителя учреждения. Решение о списании принимается на основании данных проведенной инвентаризации и служебной записки главного бухгалтера о выявлении кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами, срок исковой давности по которой истек. Срок исковой давности определяется в соответствии с законодательством РФ.

Одновременно списанная с балансового учета кредиторская задолженность отражается на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

Списание задолженности с забалансового учета осуществляется по итогам инвентаризации задолженности на основании решения инвентаризационной комиссии учреждения:

– по истечении пяти лет отражения задолженности на забалансовом учете;
– по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно действующему законодательству;
– при наличии документов, подтверждающих прекращение обязательства в связи со смертью (ликвидацией) контрагента.

 Кредиторская задолженность списывается с баланса отдельно по каждому обязательству (кредитору).

 Основание: пункты 371, 372 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

10. Финансовый результат

 

10.1. Учреждение все расходы производит в соответствии с утвержденной на отчетный год бюджетной сметой и в пределах установленных норм:

— на междугородние переговоры, услуги по доступу в Интернет – по фактическому расходу;

— пользование услугами сотовой связи – по лимиту, утвержденному распоряжением руководителя учреждения.

 

10.2. В составе расходов будущих периодов на счете КБК 1.401.50.000 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы по:

— страхованию имущества, гражданской ответственности;

— приобретению неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов;

 

Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/12 за месяц в течение периода, к которому они относятся.
По договорам страхования, а также договорам неисключительного права пользования период, к которому относятся расходы, равен сроку действия договора. По другим расходам, которые относятся к будущим периодам, длительность периода устанавливается руководителем учреждения в приказе.
Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

10.3. В учреждении создаются:
– резерв на предстоящую оплату отпусков. Порядок расчета резерва приведен в приложении 15;
– резерв по претензионным требованиям – при необходимости. Величина резерва устанавливается в размере претензии, предъявленной учреждению в судебном иске, либо в претензионных документах досудебного разбирательства. В случае если претензии отозваны или не признаны судом, сумма резерва списывается с учета методом «красное сторно».

Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

11. Санкционирование расходов

 

Принятие бюджетных (денежных) обязательств к учету осуществлять в пределах
лимитов бюджетных обязательств в порядке, приведенном в приложении 9.

 

12. События после отчетной даты

 

Признание в учете и раскрытие в бюджетной отчетности событий после отчетной даты осуществляется в порядке, приведенном в приложении 16.

 

VI. Инвентаризация имущества и обязательств

 

1. Инвентаризацию имущества и обязательств (в т. ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов) проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Порядок и график проведения инвентаризации приведены в приложении 10.
В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить специально созданная рабочая комиссия, состав которой утверждается отельным приказом руководителя.

Основание: статья 11 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, раздел VIII Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 

2. Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы приведен в приложении 4.

 

VII. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля

 

1.Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляет комиссия. Помимо комиссии постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности осуществляют в рамках своих полномочий:
– руководитель учреждения, его заместители;
– главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии;

– иные должностные лица учреждения в соответствии со своими обязанностями.

 

2. Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних
проверок финансово-хозяйственной деятельности приведены в приложении 14.
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

 

VIII. Бюджетная отчетность

 

1. Бюджетная отчетность составляется на основании аналитического и синтетического учета по формам, в объеме и в сроки, установленные вышестоящей организацией и бюджетным законодательством (приказ Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н). Бюджетная отчетность представляется главному распорядителю бюджетных средств в установленные им сроки.

 

IX. Порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя и главного бухгалтера

 

1. При смене руководителя или главного бухгалтера учреждения (далее – увольняемые лица) они обязаны в рамках передачи дел заместителю, новому должностному лицу, иному уполномоченному должностному лицу учреждения (далее – уполномоченное лицо) передать документы бухгалтерского учета, а также печати и штампы, хранящиеся в бухгалтерии.

 

2. Передача бухгалтерских документов и печатей проводится на основании приказа руководителя учреждения или Комитета образования, осуществляющего функции и полномочия учредителя (далее – учредитель).

 

3. Передача документов бухучета, печатей и штампов осуществляется при участии комиссии, создаваемой в учреждении.

Прием-передача бухгалтерских документов оформляется актом приема-передачи бухгалтерских документов. К акту прилагается перечень передаваемых документов, их количество и тип.

Акт приема-передачи дел должен полностью отражать все существенные недостатки и нарушения в организации работы бухгалтерии.

Акт приема-передачи подписывается уполномоченным лицом, принимающим дела, и членами комиссии.

При необходимости члены комиссии включают в акт свои рекомендации и предложения, которые возникли при приеме-передаче дел.

 

4. В комиссию, указанную в пункте 3 настоящего Порядка, включаются сотрудники учреждения и (или) учредителя в соответствии с приказом на передачу бухгалтерских документов.

 

5. Передаются следующие документы:

— учетная политика со всеми приложениями;

— квартальные и годовые бухгалтерские отчеты, и балансы, налоговые декларации;

— по планированию, в том числе бюджетная смета учреждения, план-график закупок, обоснования к планам;

— бухгалтерские регистры синтетического и аналитического учета: книги, оборотные ведомости, карточки, журналы операций;

— налоговые регистры;

— о задолженности учреждения, в том числе по уплате налогов;

— о состоянии лицевых счетов учреждения;

— по учету зарплаты и по персонифицированному учету;

— по кассе: кассовые книги, журналы, расходные и приходные кассовые ордера, денежные документы и т. д.;

— акт о состоянии кассы, составленный на основании ревизии кассы и скрепленный подписью главного бухгалтера;

— об условиях хранения и учета наличных денежных средств;

— договоры с поставщиками и подрядчиками, контрагентами, аренды и т. д.;

— договоры с покупателями услуг и работ, подрядчиками и поставщиками;

— учредительные документы и свидетельства: постановка на учет, присвоение номеров, внесение записей в единый реестр, коды и т. п.;

— о недвижимом имуществе, транспортных средствах учреждения: свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРП, паспорта транспортных средств и т. п.;

— об основных средствах, нематериальных активах и товарно-материальных ценностях;

— акты о результатах полной инвентаризации имущества и финансовых обязательств учреждения с приложением инвентаризационных описей, акта проверки кассы учреждения;

— акты сверки расчетов, подтверждающие состояние дебиторской и кредиторской задолженности, перечень нереальных к взысканию сумм дебиторской задолженности с исчерпывающей характеристикой по каждой сумме;

— акты ревизий и проверок;

— материалы о недостачах и хищениях, переданных и не переданных в правоохранительные органы;

— бланки строгой отчетности;

— иная бухгалтерская документация, свидетельствующая о деятельности учреждения.

 

6. При подписании акта приема-передачи при наличии возражений по пунктам акта руководитель и (или) уполномоченное лицо излагают их в письменной форме в присутствии комиссии.

Члены комиссии, имеющие замечания по содержанию акта, подписывают его с отметкой «Замечания прилагаются». Текст замечаний излагается на отдельном листе, небольшие по объему замечания допускается фиксировать на самом акте.

 

7. Акт приема-передачи оформляется в последний рабочий день увольняемого лица в учреждении.

8. Акт приема-передачи дел составляется в трех экземплярах: 1-й экземпляр – руководителю учреждения, если увольняется главный бухгалтер, 2-й экземпляр – увольняемому лицу, 3-й экземпляр – уполномоченному лицу, которое принимало дела.

 

/> /> />

Главный бухгалтер

 

С.Г. Самойлова

 

 

Приложение 1
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

Состав комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов

 

 

1. Для контроля за сохранностью нефинансовых активов и определения целесообразности их
списания (выбытия) создать постоянно действующую комиссию по поступлению и выбытию
активов в следующем составе:

глава Гришинского сельского поселения Манжелей Лариса Георгиевна (председатель комиссии);
– заместитель главы (главный бухгалтер) Самойлова Светлана Георгиевна;
главный специалист Федорова Татьяна Владимировна;
– ведущий специалист Солодкова Екатерина Геннадьевна.

 

2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
– осмотр объектов нефинансовых активов (в целях принятия к бухучету);
– определение текущей оценочной стоимости нефинансовых активов (в целях принятия к
бухучету);
– принятие решения об отнесении объектов имущества к основным средствам;
– осмотр объектов нефинансовых активов, подлежащих списанию (выбытию);
– принятие решения о целесообразности (пригодности) дальнейшего использования объектов
нефинансовых активов, о возможности и эффективности их восстановления;
– определение возможности использования отдельных узлов, деталей, материальных запасов
ликвидируемых объектов;
– определение причин списания (физический и моральный износ, авария, стихийные бедствия и т. п.);
– выявление виновных лиц (если объект ликвидируется до истечения нормативного срока
службы в связи с обстоятельствами, возникшими по чьей-либо вине);
– подготовка акта о списании объекта нефинансового актива и документов для согласования с
вышестоящей организацией;
– принятие решения о сдаче вторичного сырья в организации приема вторичного сырья.

 

/> /> /> /> />

С приложением ознакомлены:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель комиссии

 

 

 

Л.Г. Манжелей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Члены

комиссии

 

 

 

С.Г. Самойлова

 

 

 

 

Т.В. Федорова 

 

 

 

 

  Е.Г. Солодкова

 

 

 

 

 





 

Приложение 2
к распоряжению

От 11.09.2018 № 24-р

Состав инвентаризационной комиссии

 

  1. Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в следующем составе:

 

/> /> />

Председатель комиссии

Глава сельского поселения

Л.Г. Манжелей

Члены комиссии

Заместитель главы (главный бухгалтер)

С.Г. Самойлова

 

Главный специалист

Т.В. Федорова

 

Ведущий специалист

Е.Г. Солодкова

 

2. Возложить на постоянно действующую инвентаризационную комиссию следующие
обязанности:

  • проводить инвентаризацию (в т. ч. обязательную) в соответствии с графиком
    проведения инвентаризаций;

  • обеспечивать полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о
    фактических остатках основных средств, материальных запасов, товаров, денежных
    средств, другого имущества и обязательств;

  • правильно и своевременно оформлять материалы инвентаризации;

 

 

/> /> /> /> />

С приложением ознакомлены:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель комиссии

 

 ____________

 

Л.Г. Манжелей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Члены комиссии

 

 ____________

 

С.Г. Самойлова

 

 

 

 

 

 

 

 ____________

 

Т.В. Федорова

 

 

 

 

 

 

 

 ____________

 

Е.Г. Солодкова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 





 

Приложение 3
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Состав комиссии по проверке показаний одометров автотранспорта

 

1. В целях упорядочения эксплуатации служебного автотранспорта и контроля над расходом топлива и смазочных материалов создать постоянно действующую комиссию в следующем составе:
– глава Гришинского сельского поселения Манжелей Лариса Георгиевна (председатель комиссии);
– заместитель главы (главный бухгалтер) Самойлова Светлана Георгиевна;
– главный специалист Федорова Татьяна Владимировна;
– ведущий специалист Солодкова Екатерина Геннадьевна.

 

2. Возложить на комиссию следующие обязанности:

  • проверка наличия пломб и правильности пломбирования спидометра;

  • проверка показаний одометра;

  • проверка правильности оформления первичных документов бухучета, полноты и качества ведения документооборота по автомобилю (заполнение всех реквизитов путевых листов, проставление необходимых подписей, наличие неоговоренных исправлений, наличие и заполнение журнала выхода и возвращения автотранспорта, журнала выдачи путевых листов).

 

 

 

/> /> /> /> />

С приложением ознакомлены:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель комиссии

 

 

 

Л.Г. Манжелей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Члены комиссии

 

___________ 

 

С.Г. Самойлова

 

 

___________

 

Т.В. Федорова 

 

 

___________ 

 

 Е.Г. Солодкова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

Приложение 4
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы

 

 1. В целях проверки законности и правильности осуществления хозяйственных
операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе
учреждения, их документального оформления и принятия к учету, создать постоянно
действующую комиссию в следующем составе:

  • Глава сельского поселения Л.Г. Манжелей (председатель комиссии);

  • Заместитель главы (главный бухгалтер) С.Г. Самойлова;

  • Главный специалист Т.В. Федорова;

  • Ведущий специалист Е.Г. Солодкова.

 

 2. Возложить на комиссию следующие обязанности:

  • проверка осуществления кассовых и банковских операций;

  • проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных
    документов;

  • проверка полноты и своевременности отражения в учете поступления наличных денег в кассу;

  • проверка использования полученных средств по прямому назначению;

  • проверка соблюдения лимита кассы;

  • проверка правильности учета бланков строгой отчетности;

  • полный пересчет денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в
    кассе;

  • сверка фактического остатка денежной наличности в кассе с данными, отраженными в кассовой книге;

  • составление акта ревизии наличных денежных средств;

 

 

/> /> /> /> />

С приложением ознакомлены:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель комиссии

 

 

 

Л.Г. Манжелей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Члены комиссии

 

 _________________

 

С.Г. Самойлова

 

 

 

 

 

 

 

 _________________

 

  Т.В. Федорова

 

 

 

 

 

 

 

_________________

 

  Е.Г. Солодкова

 

 

 

 

 

 



Приложение 5
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

Перечень должностей сотрудников, ответственных за учет и хранение бланков строгой отчетности

 

/> /> />

№ п/п

Должность

Вид БСО

1.

Глава сельского поселения

Бланки трудовых книжек

2.

Заместитель главы (главный бухгалтер)

Маркированные конверты, марки

3

Кассир

Бланки платежных квитанций

 

 

 

 

 

 

 

 

 







 

 

Приложение 6
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р 

 

Рабочий план счетов

 

 

 

Структура аналитики операций в рабочем плане счетов

 

/> /> /> /> /> /> />

Аналитический классификационный код

КФО

Синтетический счет

Аналитический код
__________

Наименование счета

объекта
учета

группы

вида

Разряд номера счета

1-17

18

(19–21)

(22)

(23)

(24–26)

 

00000000000000000

1

101

1

1

310

Увеличение стоимости жилых помещений – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

1

1

410

Уменьшение стоимости жилых помещений – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

1

2

310

Увеличение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

1

2

410

Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

1

8

310

Увеличение стоимости прочих основных средств – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

1

8

410

Уменьшение стоимости прочих основных средств – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

4

310

Увеличение стоимости машин и оборудования – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

4

410

Уменьшение стоимости машин и оборудования – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

5

310

Увеличение стоимости транспортных средств – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

5

410

Уменьшение стоимости транспортных средств – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

6

310

Увеличение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

6

410

Уменьшение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

8

310

Увеличение стоимости прочих основных средств – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

101

3

8

410

Уменьшение стоимости прочих основных средств – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

103

1

1

330

Увеличение стоимости земли – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

103

1

1

430

Уменьшение стоимости земли – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

1

1

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости жилых помещений – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

1

2

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

1

8

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости прочих основных средств – недвижимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

3

4

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования –иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

3

5

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости транспортных средств –иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

3

6

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости производственного и хозяйственного инвентаря –иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

3

8

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости прочих основных средств –иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

104

3

9

410

Уменьшение за счет амортизации стоимости нематериальных активов –иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

3

340

Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

3

440

Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

4

340

Увеличение стоимости строительных материалов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

4

440

Уменьшение стоимости строительных материалов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

6

340

Увеличение стоимости прочих материальных запасов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

105

3

6

440

Уменьшение стоимости прочих материальных запасов – иного движимого имущества учреждения

00000000000000000

1

106

1

1

310

Увеличение вложений в основные средства – недвижимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

1

1

410

Уменьшение вложений в основные средства – недвижимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

1

3

330

Увеличение вложений в непроизведенные активы – недвижимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

1

3

430

Уменьшение вложений в непроизведенные активы – недвижимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

3

1

310

Увеличение вложений в основные средства – иное движимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

3

1

410

Уменьшение вложений в основные средства – иное движимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

3

4

340

Увеличение вложений в материальные запасы – иное движимое имущество учреждения

00000000000000000

1

106

3

4

440

Уменьшение вложений в материальные запасы – иное движимое имущество учреждения

00000000000000000

1

201

1

1

510

Поступление денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства

00000000000000000

1

201

1

1

610

Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства

00000000000000000

1

201

3

4

510

Поступление средств в кассу учреждения

00000000000000000

1

201

3

4

610

Выбытие средств из кассы учреждения

00000000000000000

1

205

2

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности

00000000000000000

1

205

2

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

00000000000000000

1

205

3

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг

00000000000000000

1

205

3

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг

00000000000000000

1

205

7

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с основными средствами

00000000000000000

1

205

7

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с основными средствами

00000000000000000

1

205

7

2

560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с нематериальными активами

00000000000000000

1

205

7

2

660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с нематериальными активами

00000000000000000

1

205

7

3

560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с непроизведенными активами

00000000000000000

1

205

7

3

660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с непроизведенными активами

00000000000000000

1

205

8

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам

00000000000000000

1

205

8

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам

00000000000000000

1

206

1

2

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по прочим выплатам

00000000000000000

1

206

1

2

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по прочим выплатам

00000000000000000

1

206

1

3

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда

00000000000000000

1

206

1

3

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда

00000000000000000

1

206

2

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

00000000000000000

1

206

2

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

00000000000000000

1

206

2

3

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

00000000000000000

1

206

2

3

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

00000000000000000

1

206

2

5

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

00000000000000000

1

206

2

5

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

00000000000000000

1

206

2

6

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

00000000000000000

1

206

2

6

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

00000000000000000

1

206

9

1

560

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по оплате прочих расходов

00000000000000000

1

206

9

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по оплате прочих расходов

00000000000000000

1

208

2

1

560

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

00000000000000000

1

208

2

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

00000000000000000

1

208

3

4

560

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

00000000000000000

1

208

3

4

660

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

00000000000000000

1

208

9

1

560

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов

00000000000000000

1

208

9

1

660

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов

00000000000000000

1

303

0

1

730

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц

00000000000000000

1

303

0

1

830

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц

00000000000000000

1

303

0

2

730

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

00000000000000000

1

303

0

2

830

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

00000000000000000

1

303

0

6

730

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

00000000000000000

1

303

0

6

830

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

00000000000000000

1

303

0

7

730

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

00000000000000000

1

303

0

7

830

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

00000000000000000

1

303

0

9

730

Увеличение кредиторской задолженности по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование

00000000000000000

1

303

0

9

830

Уменьшение кредиторской задолженности по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование

00000000000000000

1

303

1

0

730

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

00000000000000000

1

303

1

0

830

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

00000000000000000

1

303

1

2

730

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций

00000000000000000

1

303

1

2

830

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на имущество организаций

00000000000000000

1

401

1

0

120

Доходы от собственности

00000000000000000

1

401

1

0

130

Доходы от оказания платных услуг

00000000000000000

1

401

1

0

150

Доходы от безвозмездных поступлений от бюджетов

00000000000000000

1

401

1

0

172

Доходы от операций с активами

00000000000000000

1

401

1

0

180

Прочие доходы

00000000000000000

1

401

2

0

211

Расходы по заработной плате

00000000000000000

1

401

2

0

212

Расходы по прочим выплатам

00000000000000000

1

401

2

0

213

Расходы по начислениям на выплаты по оплате труда

00000000000000000

1

401

2

0

221

Расходы на услуги связи

00000000000000000

1

401

2

0

223

Расходы на коммунальные услуги

00000000000000000

1

401

2

0

224

Расходы на арендную плату за пользование имуществом

00000000000000000

1

401

2

0

225

Расходы на работы, услуги по содержанию имущества

00000000000000000

1

401

2

0

226

Расходы на прочие работы, услуги

00000000000000000

1

401

1

0

241

Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям

00000000000000000

1

401

2

0

251

Расходы на безвозмездные перечисления бюджетам

00000000000000000

1

401

2

0

271

Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов

00000000000000000

1

401

2

0

272

Расходование материальных запасов

00000000000000000

1

401

2

0

290

Прочие расходы

 

 

 

Забалансовые счета

/> /> />


п/п

Наименование счета

Номер счета

1

Имущество, полученное в пользование

01

2

Материальные ценности, принятые на хранение

02

3

Бланки строгой отчетности

03

4

Задолженность неплатежеспособных дебиторов

04

5

Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры

07

6

Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных

09

7

Поступления денежных средств на счета учреждения

17

8

Выбытия денежных средств со счетов учреждения

18

9

Задолженность, не востребованная кредиторами

20

10

Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации

21

11

Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)

27

 

 

 

 

Забалансовые счета при отражении бухгалтерских записей формируются с учетом кода финансового обеспечения (КФО):

  • 2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);

  • 3 – средства во временном распоряжении;

  • 4 – субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;

  • 5 – субсидии на иные цели;

  • 6 – субсидии на цели осуществления капитальных вложений.



Приложение 7
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

 

Перечень хозяйственного и производственного инвентаря, который включается в состав основных средств

 

 

1. К хозяйственному и производственному инвентарю, который включается в состав основных средств, относятся:

  • офисная мебель и предметы интерьера: столы, стулья, стеллажи, полки, зеркала и др.;

  • осветительные, бытовые и прочие приборы: светильники, весы, часы и др.;

  • кухонные бытовые приборы: кулеры, СВЧ-печи, холодильники, кофемашины и кофеварки и др.;

  • средства пожаротушения: огнетушители перезаряжаемые, пожарные шкафы;

  • инвентарь для автомобиля, приобретенный отдельно: чехлы, буксировочный трос и др.;

  • канцелярские принадлежности с электрическим приводом;

 

 

2. К хозяйственному и производственному инвентарю, который включается в состав материальных запасов, относится:

  • инвентарь для уборки офисных помещений (территорий), рабочих мест: контейнеры, тачки, ведра, лопаты, грабли, швабры, метлы, веники и др.;

  • принадлежности для ремонта помещений (например, дрели, молотки, гаечные ключи и т. п.);

  • электротовары: удлинители, тройники электрические, переходники электрические и др.;

  • инструмент слесарно-монтажный, столярно-плотницкий, ручной, малярный, строительный и другой, в частности: молотки, отвертки, ножовки по металлу, плоскогубцы;

  • канцелярские принадлежности (кроме тех, что указаны в п. 1 настоящего перечня), фоторамки, фотоальбомы;

  • туалетные принадлежности: бумажные полотенца, освежители воздуха, мыло и др.;

  • средства пожаротушения (кроме тех, что включаются в состав основных средств в соответствии с п. 1 настоящего перечня): багор, штыковая лопата, конусное ведро, пожарный лом, кошма, топор, одноразовый огнетушитель.









Приложение 8
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Положение о служебных командировках

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации служебных командировок
сотрудников Администрации Гришинского сельского поселения на территории России.

1.2. Служебной командировкой сотрудника является поездка сотрудника по распоряжению
Главы Гришинского сельского поселения на определенный срок вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения либо участия в мероприятиях, соответствующих уставным целям и задачам учреждения.

1.3. Основными задачами служебных командировок являются:

  • решение конкретных задач производственно-хозяйственной, финансовой и иной
    деятельности учреждения;

  • участие в конференциях, совещаниях, семинарах и иных мероприятиях.

1.4. Настоящее Положение не распространяется на поездки за границу по персональным приглашениям с оплатой за счет принимающей стороны в зарубежные организации, с которыми у учреждения нет действующих соглашений о сотрудничестве.

1.5. Не являются служебными командировками:

  • служебные поездки сотрудников, должностные обязанности которых предполагают
    разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или
    нормативными правовыми актами;

  • поездки в местность, откуда сотрудник по условиям транспортного сообщения и
    характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к местожительству;

  • выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны).

1.6. Служебные командировки подразделяются на:

  • плановые, которые осуществляются в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами и соответствующими сметами;

  • внеплановые – для решения внезапно возникших проблем, требующих немедленного
    рассмотрения, либо в иных случаях, предусмотреть которые заблаговременно не
    представляется возможным.

1.7. Командирование руководителей отделов допускается только в случаях, если это не вызовет нарушений в нормальном режиме ведения производственного процесса.

1.8. Запрещается направление в служебные командировки беременных женщин.

1.9. Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет,
допускается только с их письменного согласия при условии, что это не запрещено им в
соответствии с медицинским заключением. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до
трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от
направления в служебную командировку.

1.10. В служебные командировки только с письменного согласия допускается направлять:

  • матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;

  • сотрудников, имеющих детей-инвалидов;

  • сотрудников, осуществляющих уход за больными членами их семей в соответствии с
    медицинским заключением.

При этом такие сотрудники должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом
отказаться от направления в служебную командировку

1.11. Не допускается направление в командировку и выдача аванса сотрудникам, не
отчитавшимся об израсходованных средствах в предыдущей командировке.

 

2. Срок и режим командировки

 

2.1. Срок командировки сотрудника определяется учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. 

2.2. Продолжительность командировки исчисляется по фактическому количеству дней
пребывания в служебной командировке со дня убытия из учреждения, но не более дней,
указанных в командировочном удостоверении, и по день возвращения (включительно) обратно
после выполнения служебного задания (включая выходные и нерабочие праздничные дни).

Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства, а днем прибытия из командировки – день прибытия транспортного средства. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позже – следующие сутки.

День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки)
определяется по региональному времени отправления (прибытия) транспортного средства в
соответствии с расписанием движения. В случае отправления (прибытия) транспортного
средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия)
подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных
билетах.

2.3. На сотрудника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени, и правила распорядка организации, куда он командирован. Вместо дней отдыха, не
использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из
командировки не предоставляются. Исключение составляют случаи, когда мероприятия, на
которые сотрудник командирован, проходили в выходные дни либо иные дни отдыха,
установленные в соответствии с законодательством и Правилами трудового распорядка.

В случаях, когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные
и нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством. Если сотрудник отбывает в командировку либо прибывает из командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.

2.4. В случае невозможности возвращения сотрудника из командировки в установленные сроки
вследствие непреодолимой силы или иных не зависящих от него обстоятельств командировка
может быть продлена.

За время задержки в пути без уважительных причин сотруднику не выплачивается зарплата, не
возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.

 

3. Порядок оформления служебных командировок

 

3.1. Оформление служебных командировок по России.

3.1.1. Планирование командировок осуществляется на основании сметы расходов.

Контроль за эффективностью использования командировочных расходов возлагается на главного специалиста (главного бухгалтера).

3.1.2. Внеплановые командировки сотрудников осуществляются по решению Главы Гришинского сельского поселения.

3.1.3 Основанием для командирования сотрудников считается служебное задание (по форме №
Т‑10а) 8 сотруднику.

3.1.4. После получения служебного задания командируемый сотрудник составляет смету
командировочных расходов (предварительный расчет) и согласовывает ее в бухгалтерии.

3.1.5. После согласования сметы командировочных расходов командируемый сотрудник
передает служебное задание и смету в кадровую службу для составления приказа на командировку.

На основании полученного служебного задания кадровая служба готовит:

  • приказ (форма № Т‑9) о направлении сотрудника в командировку или приказ
    (распоряжение) о направлении сотрудников в командировку (форма № Т‑9а);

  • командировочное удостоверение (форма № Т‑10).

Командировочные документы, служебное задание подписываются Главой сельского поселения.

Кадровая служба знакомит командируемого сотрудника с приказом и выдает ему служебное
задание и командировочное удостоверение.

Однодневная командировка должна быть оформлена приказом руководителя, командировочное
удостоверение при этом не выписывается.

3.1.6. Факт выбытия сотрудника в командировку обязательно фиксируется в Журнале учета
работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации.

3.1.7. На оборотной стороне командировочного удостоверения проставляются отметки о
выбытии сотрудника в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и
прибытии в место постоянной работы.

Отметку о времени выбытия в командировку проставляет Глава сельского поселения и заверяет своей подписью и печатью учреждения.

В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые
заверяются подписью уполномоченного сотрудника принимающей организации (учреждения) и
ее печатью.

В случаях когда сотрудник командируется в несколько пунктов, отметки о прибытии и убытии
проставляются в каждом пункте служебной командировки, в котором сотрудник находился.

 

3.3. Выдача денежных средств на командировочные расходы

 

3.3.1. Финансирование командировочных расходов производится в соответствии с
предварительно утвержденным графиком командировок за счет:

  • средств бюджета.

3.3.2. Выдача командируемым сотрудникам денежных средств на командировочные расходы
осуществляется на основании заявления сотрудника, сметы (предварительного расчета)
командировочных расходов и копий служебного задания и приказа о направлении сотрудника в
командировку.

3.3.3. При командировках по России аванс выдается в рублях.

3.3.4. Проездные документы приобретаются командированным сотрудником самостоятельно
только после получения денежных средств на командировочные расходы.

 

4. Гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки

 

4.1. За командированным сотрудником сохраняется место работы (должность) и средний
заработок за время командировки, в том числе и за время пребывания в пути.

Средний заработок за время пребывания сотрудника в командировке сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

4.2. Командированному сотруднику учреждение обязано возместить:

  • расходы на проезд;

  • расходы по найму жилого помещения;

  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства
    (суточные);

  • другие расходы.

4.3. Расходы на проезд учреждение возмещает сотруднику:

  • до места командировки и обратно;

  • из одного населенного пункта в другой (если сотрудник командирован в несколько
    организаций, расположенных в разных населенных пунктах).

В состав этих расходов входят:

  • стоимость проездного билета на транспорт общего пользования (самолет, поезд и т. д.);

  • стоимость услуг по оформлению проездных билетов;

  • расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;

  • стоимость проезда до места (вокзал, пристань, аэропорт) отправления в командировку
    (от места возвращения из командировки), если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает.

Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании
к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в
соответствии с представленными документами.

4.5. При направлении сотрудника в загранкомандировку ему дополнительно возмещаются
расходы:

  • на оформление загранпаспорта (визы, др. выездных документов);

  • на оформление обязательной медицинской страховки;

  • по уплате обязательных консульских и аэродромных сборов;

  • по уплате сборов на право въезда или транзита автомобиля;

  • по уплате иных обязательных платежей и сборов.

4.6. Если до места командировки можно добраться разными видами транспорта, руководство
учреждения вправе по своему выбору оплатить сотруднику один из них.

4.7. Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к
месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с
представленными документами.

4.8. При командировках по России размер суточных составляет:

  • 100 рублей

В случае болезни сотрудника во время нахождения в командировке ему на общих основаниях
выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию
здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться
к постоянному месту работы, но не свыше двух месяцев.

Выплата суточных производится также, если заболевший находился на лечении в стационарном
лечебном учреждении, на основании приказа о продлении срока командировки в установленном
порядке.

4.9. При командировках по России расходы на наем жилья во время командировки (при наличии подтверждающих документов). При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, – 12 рублей.

4.10. Сотруднику, направленному в однодневную командировку, согласно статьям 167, 168
Трудового кодекса РФ, оплачиваются:
– средний заработок за день командировки;
– расходы на проезд;
– иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения руководителя организации.

 

5. Порядок отчета сотрудника о служебной командировке

 

5.1. В течение трех рабочих дней с дня возвращения из служебной командировки сотрудник
обязательно дооформляет документы, которые были составлены перед отъездом, и заполняет
авансовый отчет (по форме № 0504049) об израсходованных им суммах. В служебном задании
(форма № Т-10а) сотрудник заполняет графу 12 «Краткий отчет о выполнении задания». Авансовый отчет сотрудник предоставляет в бухгалтерию. Одновременно с авансовым отчетом
сотрудник передает в бухгалтерию все документы, которые подтверждают его расходы и
производственный характер командировки. К ним относятся:

  • командировочное удостоверение с отметками о прибытии и выбытии;

  • служебное задание с кратким отчетом о выполнении;

  • проездные билеты;

  • счета за проживание;

  • чеки ККТ;

  • товарные чеки;

  • квитанции электронных терминалов (слипы);

  • ксерокопии загранпаспорта с отметками о пересечении границы (при
    загранкомандировках);

  • документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров, и т. д.

5.2. Остаток денежных средств, превышающий сумму, использованную согласно авансового
отчета, подлежит возвращению сотрудником не позднее трех рабочих дней после
возвращения из командировки.

В случае невозвращения сотрудником остатка средств в определенный срок соответствующая
сумма возмещается в порядке, установленном трудовым и гражданско-процессуальным
законодательством.

5.3. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник
готовит и представляет полный отчет о проделанной им работе либо участии в мероприятии, на которое он был командирован.

Сотрудником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке
прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и
врученных им от имени учреждения.

Сотрудником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о
командировке прилагаются полученные им, как участником мероприятия, материалы.

 

6. Отзыв сотрудника из командировки или отмена командировки осуществляется в
следующем порядке

 

6.1. Готовится служебная записка на имя Главы сельского поселения с объяснением причин о невозможности направления сотрудника в командировку или отзыва сотрудника из командировки до истечения ее срока.

После решения Главы сельского поселения готовится приказ об отмене командировки или отзыве из командировки.

Возмещение расходов отозванному из командировки сотруднику производится на основании
авансового отчета и приложенных к нему документов.

6.2. Командировка может быть прекращена досрочно по решению директора в случаях:

  • выполнения служебного задания в полном объеме;

  • болезни командированного, наличия чрезвычайных семейных и иных обстоятельств и
    иных обстоятельств, требующих его присутствия по месту постоянного проживания;

  • наличия служебной необходимости;

  • нарушения сотрудником трудовой дисциплины в период нахождения в командировке.

6.3. Отъезд в командировку без надлежащего оформления документов по вине
сотрудников считается прогулом и влечет за собой меры дисциплинарного взыскания в
соответствии с Трудовым кодексом РФ.





 

Приложение 9
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

Порядок принятия обязательств

 

1. Обязательства (принятые, принимаемые, отложенные) принимать к учету в пределах
утвержденных плановых назначений.

 

К принятым обязательствам текущего финансового года относить расходные обязательства,
предусмотренные к исполнению в текущем году, в том числе принятые и неисполненные
учреждением обязательства прошлых лет, подлежащие исполнению в текущем году.
 

К принимаемым обязательствам текущего финансового года относить обязательства,
принимаемые при проведении закупок конкурентными (конкурс, аукцион, запросы котировок
и предложений) способами.

 

Порядок принятия обязательств (принятых, принимаемых, отложенные) приведен в таблице № 1.

 

2. Денежные обязательства отражать в учете не ранее принятия бюджетных обязательств.
Денежные обязательства принимаются к учету в сумме документа, подтверждающего их
возникновение. Порядок принятия денежных обязательств приведен в таблице № 2.

 

3. Принятые обязательства отражать в журнале регистрации обязательств (ф. 0504064).

 

По окончании текущего финансового года при наличии неисполненных обязательств
(денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету
(перерегистрированы) при открытии журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в
объеме, запланированном к исполнению.

 

 

 

Таблица № 1

Порядок учета принятых (принимаемых, отложенных) обязательств

 

/> /> /> /> /> />

п/п

Вид обязательства

Документ-основание

Момент отражения в учете

Сумма обязательства

1

2

3

4

5

1.1

 

1.1.1

Заключение контракта (договора) на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг с единственным поставщиком (организацией или гражданином) без проведения закупки конкурентным способом

Контракт (договор)

Дата подписания контракта (договора)

В сумме заключенного контракта

1.1.2

Принятие обязательств по контракту (договору), в котором не указана сумма либо по его условиям принятие обязательств производится по факту поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

Накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета на оплату

Дата поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), выставления счета

Сумма подписанной накладной, акта, счета

1.2

 

1.2.1

Проведение закупки товаров (работ, услуг)

Извещение о проведении закупки

Дата размещения извещения о закупке на официальном сайте www.zakupki.gov.ru

Обязательство отражается в учете по максимальной цене, объявленной в документации о закупке – НМЦК (с указанием контрагента «Конкурентная закупка»)

1.2.2

Принятие суммы расходного обязательства при заключении контракта (договора) по итогам конкурентной закупки (конкурса, аукциона, запроса котировок, запроса предложений)

Контракт (договор)

Дата подписания контракта (договора)

Обязательство отражается в сумме заключенного контракта (договора) с учетом финансовых периодов, в которых он будет исполнен

1.2.3

Уточнение суммы расходных обязательств при заключении контракта (договора) по результатам конкурентной закупки

Протокол подведения итогов конкурентной закупки

Дата подведения итогов конкурентной закупки

Корректировка обязательства на сумму, сэкономленную в результате проведения закупки. Показатели отражаются способом «Красное сторно»

1.2.4

Уменьшение принятого обязательства в случае:

отмены закупки;
– признания закупки несостоявшейся по причине того, что не было подано ни одной заявки;
– признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)

Протокол подведения итогов конкурса, аукциона, запроса котировок или запроса предложений.
Протокол признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)

Дата протокола о признании конкурентной закупки несостоявшейся.
Дата признания победителя закупки уклонившимся от заключения контракта (договора)

Уменьшение ранее принятого обязательства на всю сумму способом «Красное сторно»

1.3

 

1.3.1

Контракты (договоры), подлежащие исполнению в текущем финансовом году

Заключенные контракты (договоры)

Начало текущего финансового года

Сумма не исполненных по условиям контракта (договора)обязательств

2.1

 

2.1.1

Зарплата

Утвержденный План финансово-хозяйственной деятельности

Начало текущего финансового года

Объем утвержденных плановых назначений

2.1.2

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование,
взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Расчетные ведомости (ф. 0301010).

Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401).

Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов

В момент образования кредиторской задолженности – не позднее последнего дня месяца, за который производится начисление

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.2

 

2.2.1

Выдача денег под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет

Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет

Дата утверждения (подписания) заявления руководителем

Сумма начисленных
обязательств (выплат)

2.2.2

Выдача денег под отчет сотруднику при направлении в командировку

Приказ о направлении в командировку

Дата подписания приказа руководителем

Сумма начисленных
обязательств (выплат)

2.2.3

Корректировка ранее принятых обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504049)

Авансовый отчет (ф. 0504049)

Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504049) руководителем

Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения

2.3.

 

2.3.1

Начисление налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС)

Налоговые регистры, отражающие расчет налога

В дату образования кредиторской задолженности – ежеквартально (не
позднее последнего дня текущего
квартала)

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.3.2

Начисление всех видов сборов, пошлин, патентных платежей

Справки (ф. 0504833) с приложением расчетов.
Служебные записки (другие распоряжения руководителя)

В момент подписания документа о необходимости платежа

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.3.3

Начисление штрафных санкций и сумм, предписанных судом

Исполнительный лист.

Судебный приказ.

Постановления судебных (следственных) органов.

Иные документы, устанавливающие обязательства учреждения

Дата поступления исполнительных документов в бухгалтерию

Сумма начисленных обязательств (выплат)

2.3.4

Иные обязательства

Документы, подтверждающие возникновение обязательства

Дата подписания (утверждения) соответствующих документов либо дата их представления в бухгалтерию

Сумма принятых обязательств

3.1

Принятие обязательства на сумму созданного резерва

Справка (ф. 0504833) с приложением расчетов

Дата, определенная в приказе о формировании резерва

Сумма обязательств, подлежащих исполнению, определяется в оценочном значении на основании расчетных данных

3.2

Уменьшение размера созданного резерва

Приказ руководителя.
Справка (ф. 0504833) с приложением расчетов

Дата, определенная в приказе об уменьшении размера резерва

Сумма, на которую будет уменьшен резерв, отражается способом «Красное сторно»

3.3

Отражение принятого обязательства при осуществлении расходов за счет созданных резервов

Документы, подтверждающие возникновение обязательства

В момент образования кредиторской задолженности

1. Сумма принятого обязательства в рамках резерва отражается способом «Красное сторно».

2. Одновременно сумма расхода резерва переносится на текущий год.

3. Сумма принятого обязательства в рамках текущего года

_

 

 

 

 

 

 

Таблица № 2

Порядок принятия денежных обязательств текущего финансового года

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />


п/п

Вид обязательства

Документ-основание

Момент отражения в учете

Сумма обязательства

1

2

3

4

5

1.1

Оплата контрактов (договоров) на поставку материальных ценностей

Товарная накладная и (или) акт приемки-передачи

Дата подписания подтверждающих документов

Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса

1.2.

 

1.2.1

Контракты (договоры) на оказание коммунальных, эксплуатационных услуг, услуг связи

Счет, счет-фактура (согласно условиям контракта).
Акт оказания услуг

Дата подписания подтверждающих документов.
При задержке документации – дата поступления документации в бухгалтерию

Сумма начисленного обязательства за минусом ранее выплаченного аванса

1.2.2

Контракты (договоры) на выполнение подрядных работ по строительству, реконструкции, техническому перевооружению, расширению, модернизации основных средств, текущему и капитальному ремонту зданий, сооружений

Акт выполненных работ.
Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3)

1.2.3

Контракты (договоры) на выполнение иных работ (оказание иных услуг)

Акт выполненных работ (оказанных услуг).
Иной документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг)

1.3

Принятие денежного обязательства в том случае, если контрактом (договором) предусмотрена выплата аванса

Контракт (договор).
Счет на оплату

Дата, определенная
условиями контракта (договора)

Сумма аванса

2.1

 

2.1.1

Выплата зарплаты

Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401).
Расчетные ведомости (ф. 0301010)

Дата утверждения (подписания) соответствующих документов

Сумма начисленных обязательств (выплат)

2.1.2

Уплата взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401).
Расчетные ведомости (ф. 0301010)

Дата принятия обязательства

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.2

 

2.2.1

Выдача денежных средств под отчет сотруднику на приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет

Письменное заявление на выдачу денежных средств под отчет

Дата утверждения (подписания) заявления руководителем

Сумма начисленных обязательств (выплат)

2.2.2

Выдача денежных средств под отчет сотруднику при направлении в командировку

Приказ о направлении в командировку

Дата подписания приказа руководителем

Сумма начисленных обязательств (выплат)

2.2.3

Корректировка ранее принятых денежных обязательств в момент принятия к учету авансового отчета (ф. 0504049).
Сумму превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумму утвержденного перерасхода) отражать на соответствующих счетах и признавать принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством

Авансовый отчет (ф. 0504049)

Дата утверждения авансового отчета (ф. 0504049) руководителем

Корректировка обязательства: при перерасходе – в сторону увеличения; при экономии – в сторону уменьшения

2.3

 

2.3.1

Уплата налогов (налог на имущество, налог на прибыль, НДС)

Налоговые декларации, расчеты

Дата принятия обязательства

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.3.2

Уплата всех видов сборов, пошлин, патентных платежей

Справки (ф. 0504833) с приложением расчетов.
Служебные записки (другие распоряжения руководителя)

Дата принятия обязательства

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.3.3

Уплата штрафных санкций и сумм, предписанных судом

Исполнительный лист.

Судебный приказ.

Постановления судебных (следственных) органов.

Иные документы, устанавливающие обязательства учреждения

Дата принятия обязательства

Сумма начисленных обязательств (платежей)

2.3.4

Иные денежные обязательства учреждения, подлежащие исполнению в текущем финансовом году

Документы, являющиеся основанием для оплаты обязательств

Дата поступления документации в бухгалтерию

Сумма начисленных обязательств (платежей)

_

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 







 

Приложение 10
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Порядок проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств

 

Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:

Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ;

Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г.
№ 49;

Инструкцией к Единому плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от
1 декабря 2010 г. № 157н;

указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У;

Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 30 марта
2015 г. № 52н;

Правилами, утвержденными постановлением Правительства России от 28 сентября 2000 г.
№ 731.

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества,
финансовых активов и обязательств учреждения, сроки ее проведения, перечень активов и
обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.

1.2. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его
местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения.

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе материально-
ответственных лиц.

1.3. Основными целями инвентаризации являются:

выявление фактического наличия имущества;

сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;

проверка полноты отражения в учете финансовых активов и обязательств (выявление
неучтенных объектов, недостач);

документальное подтверждение наличия имущества и обязательств;

определение фактического состояния имущества и его оценка.

1.4. Проведение инвентаризации обязательно:

при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;

перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого
проводилась не ранее 1 октября отчетного года);

при смене материально-ответственных лиц;

при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по
установлении таких фактов);

в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных
экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);

при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;

в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

 

2. Порядок и сроки проведения инвентаризации

 

2.1. Для проведения инвентаризации в учреждении создается постоянно действующая
инвентаризационная комиссия.

При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества
создаются рабочие инвентаризационные комиссии. Персональный состав постоянно
действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель учреждения.

В состав инвентаризационной комиссии включают представителей администрации
учреждения, сотрудников бухгалтерии, других специалистов.

2.2. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения
инвентаризации.

Кроме плановых инвентаризаций, учреждение может осуществлять и внеплановые сплошные
инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые инвентаризации проводятся
на основании приказа руководителя.

2.3. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии
надлежит получить приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных
ценностей и денежных средств, не сданные и не учтенные бухгалтерией на момент проведения инвентаризации.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «"___"» (дата). Это служит основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.

2.4. Материально-ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все
расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы
комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие –
списаны в расход. Аналогичные расписки дают сотрудники, имеющие подотчетные суммы на
приобретение или доверенности на получение имущества.

2.5. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного
подсчета, взвешивания, обмера.

2.6. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии
материально-ответственных лиц.

2.7. Инвентаризацию отдельных видов имущества и финансовых обязательств проводят в
соответствии с Правилами, установленными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г.
№ 49.

2.7. Для оформления инвентаризации применяют формы, утвержденные приказом Минфина
России от 30 марта 2015 г. № 52н:

инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);

инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и
денежных документов (ф. 0504086);

инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов
(ф. 0504087);

инвентаризационная ведомость наличных денежных средств (ф. 0504088);

инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами (ф. 0504089);

инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);

ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);

акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835);

Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями, утвержденными
приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, Методическими указаниями,
утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

2.9. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.

2.10. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.

2.11. Если материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в
описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.

Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их
подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.

2.13. Особенности проведения инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и иных изделий из них.

2.13.1. Инвентаризацию драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и иных изделий из них, а также содержащихся в ломе и отходах, производить два раза в год в сроки, установленные Графиком проведения инвентаризации, во всех местах их хранения и непосредственно в производстве с полной зачисткой помещений и оборудования.

2.13.2. Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудовании и
других изделиях, производится одновременно с инвентаризацией этих материальных
ценностей в сроки, устанавливаемые для инвентаризации Графиком.

2.13.3. Инвентаризации подлежат все имеющиеся в наличии драгоценные металлы,
драгоценные камни, ювелирные и иные изделия из них, а также находящиеся в составе любых материальных ценностей.

2.14. Особенности проведения инвентаризации финансовых активов и обязательств.

2.14.1. Инвентаризация финансовых активов и обязательств проводится по соглашениям
(договорам), первичным учетным документам, выпискам Казначейства России (банка),
отчетам уполномоченных организаций, актам сверки расчетов с дебиторами и кредиторами.

2.14.2. Инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности производится путем полного (полистного) пересчета фактической наличности.

 

3. Оформление результатов инвентаризации

 

3.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее
членами и материально-ответственными лицами инвентаризационные описи (сличительные
ведомости), акты передаются в бухгалтерию для выверки данных фактического наличия
имущественно-материальных и других ценностей, финансовых активов и обязательств с
данными бухгалтерского учета.

3.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях)
обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).
Составляется акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается всеми
членами инвентаризационной комиссии и утверждается руководителем учреждения.

3.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (неучтенные объекты, недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.

3.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того месяца,
в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом
бухгалтерском отчете.

3.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных активов,
материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с материально-
ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского учета. Приказом
руководителя создается комиссия для проведения внутреннего служебного расследования для
выявления виновного лица, допустившего возникновение не сохранности доверенных ему
материальных ценностей.

 

График проведения инвентаризации

/> /> /> />

№№

Наименование объектов
инвентаризации

Сроки проведения
инвентаризации

Период проведения
инвентаризации

1.

Нефинансовые активы
(основные средства,
материальные запасы,
нематериальные активы)

Ежегодно
на 1 декабря

Год

2.

Финансовые активы
(финансовые вложения,
денежные средства на счетах,дебиторскаязадолженность)

Ежегодно
на 1 декабря

Год

3.

Ревизия кассы, соблюдение
порядка ведения кассовых
операций

Проверка наличия, выдачи и
списания бланков строгой
отчетности

Ежеквартально
на последний день
отчетного квартала

Квартал

4.

Обязательства (кредиторская
задолженность)

Ежегодно
на 1 декабря

Год

5.

Внезапные инвентаризации всех
видов имущества

При необходимости в
соответствии с приказом
руководителя

 

 

/> /> />

 

 

 

 

 

 

 



 

Приложение 11
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Номера журналов операций

/> />

Номер журнала

Наименование журнала

1

Журнал операций по счету «Касса»

2

Журнал операций с безналичными денежными средствами

3

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами

4

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

5

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам

6

Журнал операций расчетов по оплате труда

7

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов

8

Журнал операций по прочим операциям





 

Приложение 12
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Перечень неунифицированных форм первичных документов

 

1. Универсальные передаточный и корректировочный документы (УПД и УКД) по формам, которые рекомендованы ФНС России.

2. Самостоятельно разработанные формы:

  • Акт о замене запчастей в основном средстве;

  • Карточка учета работы летней автомобильной шины.

 

 

Образцы неунифицированных форм первичных документов

 

 

1. Акт о замене запчастей в основном средстве.

 

/>

 

полное наименование учреждения

 

АКТ № ___
о замене запчастей в основном средстве
 

/> /> /> />

 

 

 

 

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />


п/
п

Дата
проведения
ремонтных
работ

Наимено-
вание
основного
средства

Инвен-
тарный

Перечень
произведен-
ных работ

Материалы,
используемые при замене

наиме-
нова-
ние

номен-
клатур-
ный №

едини-
ца
изме-
рения

коли-
чество

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

/> /> /> /> />

 

 

 

 

 

(исполнитель)

 

(подпись)

 

(Ф. И. О.)

 

 

 

 

 

(руководитель)

 

(подпись)

 

(Ф. И. О.)

 

2. Карточка учета работы летней автомобильной шины.

/>

 

/>

 

полное наименование учреждения

 

 

КАРТОЧКА
учета работы автомобильной шины № _______ (новой, восстановленной, прошедшей
углубление рисунка протектора нарезкой, бывшей в эксплуатации)

(нужное подчеркнуть)

 

 

 

/> /> /> /> /> /> /> />

Обозначение (размер)
шины

 

Модель шины

 

Порядковый (заводской)
номер

 

Дата изготовления (неделя,
год)

 

Эксплуатационная норма
пробега

 

Завод-изготовитель новой шины или шиноремонтное
предприятие

 

Ответственный за учет работы
шины

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Дата

Инвентарный
номер
автомобиля

Марка и
модель
автомобиля, его
государственный
номер

Показания
спидометра
при
установке,
тыс. км

Показания
спидометра
при
снятии,
тыс. км

Дата

Техническое
состояние
шины при
установке

Причины
снятия
шины с
эксплуатации

Подпись
водителя

Заключение
комиссии по
определению
пригодности
шины к
эксплуатации
(на восстановление,
углубление
рисунка
протектора,
рекламацию
или в утиль)

установки
шины

снятия
шины

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

/> /> /> /> /> />

Председатель комиссии

 

 

 

 

 

Члены комиссии:

(должность)

 

(подпись)

 

(Ф. И. О.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 13
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

 

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов

 

/> /> /> /> />


п/п

Должность, Ф.И.О.

Наименование
документов

Примечание

С приказом
ознакомлен

1

Манжелей Л.Г – глава сельского поселения

Все документы

-

 

2

Самойлова С.Г. – заместитель главы (главный бухгалтер)

Все документы

В отсутствие экономиста – за экономиста

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

Приложение 14
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Положение о внутреннем финансовом контроле

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с законодательством России (включая
внутриведомственные нормативно-правовые акты) и уставом учреждения. Положение
устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового
контроля учреждения.

1.2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

  • создание системы соблюдения законодательства России в сфере финансовой
    деятельности, внутренних процедур составления и исполнения плана финансово-
    хозяйственной деятельности;

  • повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения
    бухгалтерского учета;

  • повышение результативности использования субсидий, средств, полученных от
    платной деятельности.

1.3. Внутренний контроль в учреждении могут осуществлять:

  • созданная приказом руководителя комиссия;

  • сторонние организации или внешние аудиторы, привлекаемые для целей проверки
    финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

1.4. Целями внутреннего финансового контроля учреждения являются подтверждение
достоверности бухгалтерского учета и отчетности учреждения и соблюдение действующего
законодательства России, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной
деятельности.

1.5. Основные задачи внутреннего контроля:

  • установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-
    хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности
    требованиям законодательства;

  • установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям
    сотрудников;

  • соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении
    деятельности;

  • анализ системы внутреннего контроля учреждения, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.

1.6. Принципы внутреннего финансового контроля учреждения:

  • принцип законности. Неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего
    контроля норм и правил, установленных законодательством России;

  • принцип объективности. Внутренний контроль осуществляется с использованием
    фактических документальных данных в порядке, установленном
    законодательством России, путем применения методов, обеспечивающих получение
    полной и достоверной информации;

  • принцип независимости. Субъекты внутреннего контроля при выполнении своих
    функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;

  • принцип системности. Проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности
    объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления;

  • принцип ответственности. Каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее
    выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с
    законодательством России.

 

2. Система внутреннего контроля

 

2.1. Система внутреннего контроля обеспечивает:

  • точность и полноту документации бухгалтерского учета;

  • соблюдение требований законодательства;

  • своевременность подготовки достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • предотвращение ошибок и искажений;

  • исполнение приказов и распоряжений руководителя учреждения;

  • выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

  • сохранность имущества учреждения.

2.2. Система внутреннего контроля позволяет следить за эффективностью работы структурных
подразделений, отделов, добросовестностью выполнения сотрудниками возложенных на них
должностных обязанностей.

 

3. Организация внутреннего финансового контроля

 

3.1. Внутренний финансовый контроль в учреждении подразделяется на предварительный,
текущий и последующий.

3.1.1. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной
операции. Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная
операция.

Целью предварительного финансового контроля является предупреждение нарушений на стадии планирования расходов и заключения договоров.

Предварительный контроль осуществляют руководитель учреждения, главный бухгалтер и бухгалтер.

Основными формами предварительного внутреннего финансового контроля являются:

  • проверка финансово-плановых документов главным бухгалтером, их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

  • проверка и визирование проектов договоров бухгалтером;

  • предварительная экспертиза документов (решений), связанных с расходованием
    денежных и материальных средств, осуществляемая главным бухгалтером
    (бухгалтером).

3.1.2. Текущий контроль производится путем:

  • проведения повседневного анализа соблюдения процедур исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности;

  • ведения бухгалтерского учета;

  • осуществления мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценки
    эффективности и результативности их расходования.

Формами текущего внутреннего финансового контроля являются:

  • проверка расходных денежных документов до их оплаты. Фактом контроля является
    разрешение документов к оплате;

  • проверка наличия денежных средств в кассе;

  • проверка полноты оприходования полученных в банке наличных денежных средств;

  • проверка у подотчетных лиц наличия полученных под отчет наличных денежных средств и (или) оправдательных документов;

  • контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;

  • сверка аналитического учета с синтетическим (оборотная ведомость);

  • проверка фактического наличия материальных средств.

Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами финансового отдела и бухгалтерией.

3.1.3. Последующий контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций.
Осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности,
проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур.

Целью последующего внутреннего финансового контроля является обнаружение фактов
незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие
причин нарушений.

Формами последующего внутреннего финансового контроля являются:

  • инвентаризация;

  • внезапная проверка кассы;

  • проверка поступления, наличия и использования денежных средств в учреждении;

  • документальные проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Последующий контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок.
Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной графиком проведения
внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности. График включает:

  • объект проверки;

  • период, за который проводится проверка;

  • срок проведения проверки;

  • ответственных исполнителей.

Объектами плановой проверки являются:

  • соблюдение законодательства России, регулирующего порядок ведения бухгалтерского
    учета и норм учетной политики;

  • правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в
    бухгалтерском учете;

  • полнота и правильность документального оформления операций;

  • своевременность и полнота проведения инвентаризаций;

  • достоверность отчетности.

В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении
которых есть информация о возможных нарушениях.

3.2. Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.

3.3. Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта. Акт проверки
должен включать в себя следующие сведения:

  • программа проверки (утверждается руководителем учреждения);

  • характер и состояние систем бухгалтерского учета и отчетности;

  • виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения контрольных
    мероприятий;

  • анализ соблюдения законодательства России, регламентирующего порядок
    осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

  • выводы о результатах проведения контроля;

  • описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и
    нарушений, выявленных в ходе последующего контроля, рекомендации по недопущению возможных ошибок.

Работники учреждения, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме
представляют руководителю учреждения объяснения по вопросам, относящимся к результатам
проведения контроля.

3.4. По результатам проведения проверки разрабатывается план мероприятий по
устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков, и ответственных лиц,
который утверждается руководителем учреждения.

 

4. Субъекты внутреннего контроля

 

4.1. В систему субъектов внутреннего контроля входят:

  • руководитель учреждения и его заместители;

  • комиссия по внутреннему контролю;

  • руководители и работники учреждения на всех уровнях.

4.2. Разграничение полномочий и ответственности органов, задействованных в
функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами
учреждения.

 

5. Права комиссии по проведению внутренних проверок.

 

5.1. Для обеспечения эффективности внутреннего контроля комиссия по проведению
внутренних проверок имеет право:

  • проверять соответствие финансово-хозяйственных операций действующему
    законодательству;

  • проверять правильность составления бухгалтерских документов и своевременного их
    отражения в учете;

  • входить в помещение проверяемого объекта, в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей, компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях;

  • проверять наличие денежных средств, денежных документов и бланков строгой
    отчетности в кассе учреждения. При этом исключить из сроков, в которые такая проверка может быть проведена, период выплаты заработной платы;

  • проверять все учетные бухгалтерские регистры;

  • проверять планово-сметные документы;

  • ознакомляться со всеми учредительными и распорядительными документами
    (приказами, распоряжениями, указаниями руководства учреждения), регулирующими
    финансово-хозяйственную деятельность;

  • ознакомляться с перепиской подразделения с вышестоящими организациями, а также физическими лицами (жалобы и заявления);

  • проверять состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально
    ответственных и подотчетных лиц;

  • проверять состояние, наличие и эффективность использования объектов основных
    средств;

  • проверять правильность оформления бухгалтерских операций, а также правильность
    начислений и своевременность уплаты налогов в бюджет и сборов в государственные
    внебюджетные фонды;

  • на иные действия, обусловленные спецификой деятельности комиссии и иными
    факторами.

 

6. Ответственность

 

6.1. Субъекты внутреннего контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими
функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование,
внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.

6.2. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную
ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.

 

7. Оценка состояния системы финансового контроля

 

7.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в учреждении осуществляется
субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специальных совещаниях, проводимых
руководителем учреждения.

7.2. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности системы
внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля
осуществляется комиссией по внутреннему контролю.

В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет
руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур
внутреннего контроля и в случае необходимости разработанные совместно с главным
бухгалтером предложения по их совершенствованию.

 

8. Заключительные положения

 

8.1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем
учреждения.

8.2. Если в результате изменения действующего законодательства России отдельные статьи
настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

 

График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности

/> /> /> /> />

.№

Объект проверки

Срок проведения
проверки

Период, за
который
проводится
проверка

Ответственный
исполнитель

1

Ревизия кассы, соблюдение порядка
ведения кассовых
операций

Проверка наличия,
выдачи и списания
бланков строгой
отчетности

Ежеквартально на
последний день
отчетного
квартала

Квартал

Заместитель главы (главный бухгалтер)

2

Проверка соблюдения

лимита денежных
средств в кассе

Ежемесячно

Месяц

Заместитель главы (главный бухгалтер)

3

Проверка наличия актов сверки с поставщиками и
подрядчиками

На 1 января

На 1 июля

Полугодие

Заместитель главы (главный бухгалтер)

4

Проверка правильности
расчетов с
Казначейством России,
финансовыми,
налоговыми органами,
внебюджетными
фондами, другими
организациями

Ежегодно на
1 января

Год

Заместитель главы (главный бухгалтер)

5

Инвентаризация
нефинансовых активов

Ежегодно на
1 декабря

Год

Председатель
инвентаризационной
комиссии

6

Инвентаризация
финансовых активов

Ежегодно на
1 января

Год

Председатель
инвентаризационной
комиссии

Глава Гришинского

сельского поселения Л.Г. Манжелей

 

 

Приложение 15
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

 

Порядок расчета резервов по отпускам

 

 

1. Оценочное обязательство по резерву на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежеквартально на последний день квартала. Сумма резерва, отраженная в бухучете до отчетной даты, корректируется до величины вновь рассчитанного резерва:
– в сторону увеличения – дополнительными бухгалтерскими проводками;
– в сторону уменьшения – проводками, оформленными методом «красное сторно».

 

2. В величину резерва на оплату отпусков включается:
1) сумма оплаты отпусков сотрудникам за фактически отработанное время на дату расчета резерва;
2) начисленная на отпускные сумма страховых взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

3. Сумма оплаты отпусков рассчитывается по формуле:

/> /> /> /> />

Сумма оплаты отпусков

=

Количество неиспользованных всеми сотрудниками дней отпусков на последний день квартала

×

Средний дневной заработок по учреждению за последние 12 мес.

 

4. Данные о количестве дней неиспользованного отпуска представляет кадровая служба в соответствии с графиком документооборота.

 

5. Средний дневной заработок (З ср.д.) в целом по учреждению определяется по формуле:

З ср.д. = ФОТ: 12 мес.: Ч: 29,3

где:

ФОТ – фонд оплаты труда в целом по учреждению за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва;

Ч – количество штатных единиц по штатному расписанию, действующему на дату расчета резерва;

29,3 – среднемесячное число календарных дней, установленное статьей 139 Трудового кодекса РФ.

 

6. В сумму обязательных страховых взносов для формирования резерва включается:

1) сумма, рассчитанная по общеустановленной ставке страховых взносов;

2) сумма, рассчитанная из дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

 

Сумма, рассчитанная по общеустановленной ставке страховых взносов, определяется как величина суммы оплаты отпусков сотрудникам на расчетную дату, умноженная на 30,2 процента – суммарную ставку платежей на обязательное страхование и взносов на травматизм.

 

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитываются отдельно по формуле:

В = Впр: ФОТ × 100, где:

В – дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, включаемые в расчет резерва;

Впр – сумма дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва;

ФОТ – фонд оплаты труда в целом по учреждению за 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва.



 

Приложение 16
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

 

 

Порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты

 

1. В данные бухгалтерского учета за отчетный период включается информация о событиях после отчетной даты – существенных фактах хозяйственной жизни, которые оказали (могут оказать) влияние на финансовое состояние, движение денег или результаты деятельности учреждения и произошли в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – События).

Факт хозяйственной жизни признается существенным, если без знания о нем пользователи отчетности не могут достоверно оценить финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения. Главный бухгалтер учреждения самостоятельно принимает решение о существенности фактов хозяйственной жизни.

 

2. Событиями после отчетной даты признаются:

 

2.1. События, которые подтверждают существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия учреждения:
– получение свидетельства о получении (прекращении) права на имущество, в случае когда документы на регистрацию были поданы в отчетном году, а свидетельство получено в следующем;
– ликвидация дебитора (кредитора), объявление его банкротом, что влечет последующее списание дебиторской (кредиторской) задолженности;
– признание неплатежеспособным физического лица, являющегося дебитором учреждения, или его смерть;
– признание факта смерти физического лица, перед которым учреждение имеет кредиторскую задолженность;
– получение от страховой организации документов, устанавливающих или уточняющих размер страхового возмещения, по страховому случаю, произошедшему в отчетном периоде;
– обнаружение бухгалтерской ошибки, нарушений законодательства, которые влекут искажение отчетности;
– возникновение обязательств или денежных прав, связанных с завершением судебного производства.

 

2.2. Другие события, которые подтверждают условия хозяйственной деятельности, существовавшие на отчетную дату, или указывают на обстоятельства, существовавшие на отчетную дату;
события, которые свидетельствуют о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях учреждения:
– изменение кадастровой стоимости нефинансовых активов;
– поступление и выбытие активов, в том числе по результатам инвентаризации перед годовой отчетностью;
– пожар, авария, стихийное бедствие, другая чрезвычайная ситуация, из-за которой уничтожена значительная часть имущества учреждения;
– изменение величины активов и (или) обязательств, произошедшее в результате изменения после отчетной даты курсов иностранных валют;
– начало судебного производства, связанного исключительно с событиями, произошедшими после отчетной даты.

 

3. Событие отражается в учете и отчетности за отчетный период в следующем порядке.

 

3.1. Событие, которое подтверждает хозяйственные условия, существовавшие на отчетную дату, отражается в учете отчетного периода. При этом делается:

  • дополнительная бухгалтерская запись, которая отражает это событие,

  • либо запись способом «красное сторно» и (или) дополнительная бухгалтерская запись на сумму, отраженную в бухгалтерском учете.

События отражаются в регистрах бухгалтерского учета в последний день отчетного периода до заключительных операций по закрытию счетов. Данные бухгалтерского учета отражаются в соответствующих формах отчетности с учетом событий после отчетной даты.

В разделе 5 текстовой части пояснительной записки раскрывается информация о Событии и его оценке в денежном выражении.

 

3.2. Событие, свидетельствующего о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, отражается в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным. Аналогичным образом отражается событие, которое не отражено в учете и отчетности отчетного периода из-за соблюдения сроков представления отчетности или из-за позднего поступления первичных учетных документов. При этом информация о таком событии и его денежная оценка приводятся в разделе 5 текстовой части пояснительной записки.

 

 

Приложение 17
к распоряжению

от 11.09.2018 № 24-р

 

Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Наименование
документа

Создание (получение) документа

Проверка документа

Обработка документа

Передача в архив

Кол-во
экз.

Ответст-
венный
за
выдачу (выписку)

Ответст-
венный
за оформление

Срок
испол-
нения

Ответст-
венный
за
проверку

Кто
представ-
ляет

Порядок
представ-
ления

Срок
представ-
ления

Ответст-
венный
за
обработку

Срок
испол-
нения

Ответст-
венный
за
передачу

Срок
передачи

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Приходный кассовый ордер
(ф. 0310001)

1 в бухг.

кассир

кассир

по мере приема денег

главный
бухгалтер

кассир

в конце
дня

не позже
следующего
дня после
поступления

бухгал-
терия

в день
поступления

общий отдел

по
истечении 5 лет

Расходный кассовый ордер
(ф. 0310002)

1 в бухг.

кассир

кассир

по мере выдачи денег

главный
бухгалтер

кассир

в конце
дня

не позже
следующего
дня после
поступления

бухгал-
терия

в день
поступления

служебны
й отдел

по
истечении 5 лет

ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТАМ С СОТРУДНИКАМИ

Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421)

1 в бухг.

специалист по кадрам

специалист по кадрам

два раза в месяц – 16-го и 01-го числа текущего месяца

начальник отдела кадров

специалист по кадрам

в течение дня

два раза в месяц – 16-го и 01-го числа текущего месяца

бухгалтер-расчетчик

2 дня, после получения

общийй отдел

по
истечении 5 лет

Приказ о направлении в служебную командировку

1 в бухг.
1 в ОК

специалист по кадрам

специалист по кадрам

Не менее чем за пять рабочих дней до отъезда в командировку

начальник отдела кадров

специалист по кадрам

в течение дня

в день составления

бухгалтер

2 дня, после получения

общий
й отдел

75 лет

Авансовый отчет (ф. 0504505)

1 в
бухг.

бухгалтерия

бухгалтерия

бухгалтер

подотчетное лицо

В течение 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки по авансам, полученным на командировочные
Не позднее 3 рабочих дней с даты окончания срока выдачи денежных средств на хозяйственные расходы

бухгал-
терия

в день
поступления

общий
й отдел

по истечени
и 5 лет

Записка-расчет о предоставлении отпуска (ф. 0504425)

1 в
бухг.

бухгалтерия

бухгалтерия

бухгалтер

бухгалтер

Не позднее 4 рабочих дней с даты начала отпуска

бухгал-
терия

в день
поступления

общий
й отдел

по истечени
и 5 лет

Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504087)

1 в
бухг.

председатель комиссии

председатель комиссии

бухгалтер

председатель комиссии

По окончании инвентаризации

На следующий день

бухгал-
терия

в день
поступления

общий
й отдел

по истечени
и 5 лет

 

 

 









Пожалуйста, оцените полезность материала
0
104